|
|
Three Essays on Corporate Financial Misconduct and Market Reactions
de Batz de Trenquelléon, Laure ; Kočenda, Evžen (vedoucí práce) ; Havránek, Tomáš (oponent) ; Brůna, Karel (oponent) ; Karpoff, Jonathan M. (oponent)
Chapter 1 Summary of the Dissertation "We are in the golden age of fraud." Jim Chanos, Kynikos Associates, Financial Times 24/07/2020. Beyond the speculations about the consecutive waves of Covid, 2020 will be reminded for one of the most notorious failures of a listed firm, due to a massive accounting fraud: the German payment fintech Wirecard. The firm, with 30 subsidiaries in 26 countries, joined the prestigious DAX index just two years before. The spillovers of the billion-euro fraud range from the arrest of top managers to suspicion of auditors, politicians, and regulatory authorities (BaFin, European Commission, and ESMA), as suggested the Financial Times headline "Why was Frankfurt so blind for so long?"1 Such a failure serves as a reminder of the relevance of financial markets regulation, oversight, and enforcement, in order to protect investors and to encourage compliance with regulations. Research on the relationship between the publication of financial misconducts and financial performance for corporates has continuously grown, as illustrated by the recent in- depth literature reviews undergone by Amiram et al. (2018) and Liu and Yawson (2020). It is fueling regulatory debates on how to enforce more efficiently financial regulations. Some specificities of white-collar crimes must be accounted for...
|
|
|
Aktuální aspekty trestného činu podvodu podle § 209 TZ
Hruška, Jiří ; Gřivna, Tomáš (vedoucí práce) ; Bohuslav, Lukáš (oponent)
Aktuální aspekty trestného činu podvodu podle § 209 TZ Abstrakt Autor práce se zabývá teoretickými i praktickými otázkami spojenými s trestným činem podvodu, který náleží mezi obohacovací majetkové trestné činy. Po trestném činu krádeže a poškození cizí věci je podvod dlouhodobě třetím nejčastěji páchaným majetkovým trestným činem na území ČR. Důvodem výběru tématu diplomové práce je kromě jeho aktuálnosti především značná variabilita tohoto protiprávního jednání. V praxi se orgány činné v trestním řízení totiž setkávají s rozličnými způsoby spáchání (modus operandi) tohoto trestného činu. V předkládané práci jsou blíže popsány vývojové tendence kodifikace podvodného jednání z hlediska historického a následně je dán prostor jednotlivým změnám, jichž doznala trestněprávní úprava trestného činu podvodu na území ČR. Dále je zde provedena podrobná analýza skutkové podstaty trestného činu podvodu podle § 209 TZ a výklad vybraných zákonných znaků. Za tímto účelem bylo čerpáno zejména z aktuální judikatury, která byla zdůrazněna pro její značný vliv na praxi orgánů činných v trestním řízení. Autorem práce je ve vztahu k trestnému činu podvodu následně prezentován koncept zjevné neopatrnosti, které se mohl poškozený snadno vyvarovat v rámci právní kvalifikace skutku. Zmíněný koncept byl navíc doplněn o teoretický...
|
|
|
Trestný čin podvodu podle § 209 trestního zákoníku
Marešová, Markéta ; Heranová, Simona (vedoucí práce) ; Mulák, Jiří (oponent)
Trestný čin podvodu podle § 209 trestního zákoníku Abstrakt Tématem této diplomové práce je trestný čin podvodu podle § 209 trestního zákoníku. Trestný čin podvodu je jedním z majetkových trestných činů, jejichž podíl na celkové kriminalitě v České republice je vysoký. Diplomová práce se zaměřuje na poskytnutí uceleného přehledu a analýzu skutkové podstaty trestného činu podvodu a také se soustředí na problémy vznikající v aplikační praxi. Práce je členěna do sedmi logicky uspořádaných částí. V první části je stručně popsán historický vývoj trestného činu podvodu od raného feudalismu až do vývoje po roce 1989. Druhá část práce už je věnována současné právní úpravě trestného činu podvodu, kdy nejdříve dochází k obecnému zařazení do majetkových trestných činů a následně k rozebrání znaků skutkové podstaty trestného činu podvodu. V souvislosti s objektivní stránkou je více rozebrána problematika určování výše škody, význam možnosti poškozeného vyvarovat se omylu a možnost, resp. nemožnost, spáchat trestný čin podvodu vylákáním dluhu. V rámci této části je také uvedena kapitola zabývající pokračováním trestného činu podvodu a kapitola zabývající se zásadou subsidiarity trestní represe, neboť jde o zásadu ovládající celé trestní právo, a má tak souvislost i s tématem trestného činu podvodu. Třetí část se pak...
|
|
|
SS7 Honeypoty - proaktivní ochrana proti podvodům v mobilních sítích
Kubiš, Juraj ; Veselý, Vladimír (oponent) ; Pluskal, Jan (vedoucí práce)
Diplomová práca sa zaoberá útokmi a podvodmi v mobilných sieťach. Cieľom práce je implementácia nástroja typu honeypot, ktorý je na tieto útoky schopný reagovať. Obsahom práce je preto základné predstavenie mobilných sietí, ich topológie, používaných sieťových protokolov a rozbor ich bezpečnosti. Ďalej je v práci ozrejmený význam pojmu honeypot, sú taktiež predstavené motivácie jeho nasadenia v sieti spolu s výhodami a nevýhodami. Zvyšok práce sa venuje samotnej implementácii nástroja, konkrétne jej návrhu, realizácie a testovania. V práci je predstavený spôsob reagovania na podporované podvody, detailný popis implementácie, konfigurácie a výstupov nástroja. Je tu opísaný proces testovania, či implementácia odpovedá predstavenému návrhu. Implementovaný nástroj je vyhodnotený a sú diskutované jeho ďalšie možné vylepšenia.
|
|
|
Financial Crime and Punishment: A Meta-Analysis
de Batz, L. ; Kočenda, Evžen
We examine how the publication of intentional financial crimes committed by listed firms is interpreted by financial markets, using a systematic and quantitative review of existing empirical studies. Specifically, we conduct a meta-regression analysis and investigate the extent and nature of the impact that the publication of financial misconducts exerts on stock returns. We survey 111 studies, published between 1978 and 2020, with a total of 439 estimates from event studies. Our key finding is that the average abnormal returns calculated from this empirical literature are affected by a negative publication selection bias. Still, after controlling for this bias, our meta-analysis indicates that publications of financial crimes are followed by statistically significant negative abnormal returns, which suggests the existence of an informational effect. Finally, the MRA results demonstrate that crimes committed in common law countries, alleged crimes, and accounting crimes carry particularly weighty information for market participants. The results call for more transparency on side of enforcers along enforcement procedures, to foster timely and proportionate market reactions and support efficient markets.
|
|
|
Trestněprávní postih podvodných jednání
Doseděl, Marek ; Heranová, Simona (vedoucí práce) ; Tejnská, Katarína (oponent)
Trestněprávní postih podvodného jednání Abstrakt Zákon č. 40/2009 Sb., trestní zákoník, účinný ke dni sepsání této práce, penalizuje jednání naplňující znaky skutkové podstaty trestného činu podvodu (§ 209 TZ) a zvláštní případy pojistného (§ 210 TZ), úvěrového (§ 211 TZ) a dotačního podvodu (§ 212 TZ). Jedná se tak celkem o čtyři samostatné trestné činy zabývající se postihem podvodné delikvence. Zákonná úprava postihující podvodnou delikvenci prošla v porevolučním období významnou proměnou, která reagovala na nové společensko-politické poměry. Byla to především nemožnost postihnout veškerá podvodná jednání dle tzv. obecného podvodu (dnes § 209 TZ), která vedla zákonodárce k přijetí dalších tří výše zmíněných zvláštních trestných činů, které postihují podvodné jednání související s poskytováním pojištění, úvěrů či dotací. Tuto reakci lze bezpochyby považovat za žádoucí, neboť jak ukázala zejména devadesátá léta minulého století, těžko postižitelná kriminalita v těchto oblastech měla dalekosáhlé důsledky pro ekonomiku republiky a důvěru společnosti v právní řád jako celek. V teorii se lze setkat se základním dělením podvodného jednání na tzv. vnější a vnitřní. Vnější podvodná jednání se vyznačují obvykle jednorázovostí pachatelova jednání a dopouští se jich zpravidla osoby, jež např. nejsou v zaměstnaneckém...
|
|
|
Ochrana finančních zájmů EU v trestním právu ČR
Rendla, Luboš ; Gřivna, Tomáš (vedoucí práce) ; Bohuslav, Lukáš (oponent)
Shrnutí: Ochrana finančních zájmů EU v trestním právu ČR Cílem této práce je přiblížit dosud komplexně nezpracovanou problematiku ochrany finančních zájmů EU prostředky trestního práva. V úvodních kapitolách je popsáno zdůvodnění požadavku na vytvoření společných standardů ochrany souhrnného rozpočtu EU, resp. rozpočtů spravovaných EU nebo jejím jménem, spolu se stručným historickým vývojem právní úpravy tohoto institutu na úrovni Evropských společenství. V detailu jsou interpretována jednotlivá ustanovení Úmluvy o ochraně finančních zájmů ES a jejích prováděcích protokolů se zaměřením na některé přetrvávající výkladové nejasnosti. V další kapitole je pak analyzována potřeba transpozice této unijní úpravy do českého právního řádu a popsán její skutečný průběh. Těžištěm práce je následující rozbor národní trestněprávní úpravy de lege lata. V detailu jsou interpretovány relevantní skutkové podstaty podle zvláštní části trestního zákoníku, včetně jejich vzájemného vztahu z hlediska přípustnosti jednočinného souběhu. Zvláštní pozornost je pak věnována trestnému činu poškození finančních zájmů EU podle § 260 trestního zákoníku. Autor zde interpretuje jeho jednotlivé znaky, přičemž zvýrazňuje ty atributy, které jsou doposud zatíženy výkladovými nejasnostmi, a současně formuluje svůj odborný pohled na ně. Vzhledem...
|
|
|
Systémy na podporu vyšetřování podvodů (Fraud Investigation)
Prokop, Pavel ; Molnár, Zdeněk (vedoucí práce) ; Hawlová, Kateřina (oponent)
Diplomová práce se zabývá tématem systémů na podporu vyšetřování podvodů na českém trhu. První část práce se zabývá smyslem a funkcí systému v dnešní době, důvody a profilem motivace podvodného jednání a pachatelů. Další část se zaměřuje na kategoriza-ci metod využívané v odhalování a vyšetřování podvodného jednání. Následně jsou v práci představena řešení, která se tomuto tématu věnují a jsou dostupná na českém trhu. Poté jsou popsány různé sektory a pro ně typická podvodná jednání. V poslední části jsou věno-vány porovnávání dostupných řešení a jak tato řešení pokrývají potřeby systému při odha-lování popsaných podvodů. Součástí diplomové práce jsou návrhy na vlastnosti těchto systémů rozděleny do definovaných sektorů.
|
|
|
Problematika podvodů se zaměřením na podvodné účetní výkaznictví
Vondrová, Jana ; Králíček, Vladimír (vedoucí práce) ; Molín, Jan (oponent)
Předložená diplomová práce s názvem Problematika podvodů se zaměřením na podvodné účetní výkaznictví analyzuje podvodné účetnictví v České republice a ve světě. První část si klade za cíl seznámit čtenáře se základními kameny účetnictví, konkrétně s obecnými zásadami a regulací této oblasti. Přiblížena jsou i důležitá východiska této práce jako vnitřní kontrolní systém a vnitropodnikové směrnice, které tvoří souhrn vzájemně propojených kontrol přispívající k ochraně majetku jednotky. Následuje obecná charakteristika podvodného jednání, která je dělena na tři větve: neoprávněné nakládání s aktivy, korupce a zkreslování výkazů. Poslední část je tvořena analýzou podvodného jednání a vybranými účetními případy. Jedná se zvláště o analýzu účetnictví pojišťovny M. P. a. s. (která i přes tyto problémy nadále funguje), medializovaný skandál obchodního řetězce Tesco s hrůznými dopady na akcie a představení případu Skansky.
|
|
|
Podvody v účetnictví
Stančíková, Lucie ; Šindelář, Michal (vedoucí práce) ; Müllerová, Libuše (oponent)
Cílem bakalářské práce je přiblížení problematiky podvodů objevujících se v účetnictví. První kapitola se nejprve snaží vymezit hranici mezi samotným podvodem a tzv. kreativním účetnictvím a upozornit na hlavní rozdíly mezi nimi, protože mnohokrát dochází k záměně těchto termínů. V druhé kapitole jsou uvedeny nejčastější motivy, které účetní podvody vyvolávají. Jednotlivé metody využívané při manipulaci s účetnictvím jsou pak popsány v kapitole třetí, jež se zaměřuje nejen na podvody v rámci účetní závěrky, ale také podvody, které se odehrávají mimo ni. Na tuto kapitolu poté navazují příklady reálných podvodů spáchaných nejen v zahraničí, ale i v České republice. Závěr práce se zaměřuje na různé způsoby prevence, s jejichž pomocí můžeme vzniku těchto podvodů předcházet.
|
host ::
RSS.