|
|
Trestný čin podvodu, pojistného, úvěrového a dotačního podvodu podle § 209 až 212 tr. zák.
Bártová, Aneta ; Vokoun, Rudolf (vedoucí práce) ; Bohuslav, Lukáš (oponent)
Jak již název naznačuje, práce se zabývá trestnými činy podvodu, pojistného, úvěrového a dotačního podvodu podle § 209 - 212 trestního zákoníku. Tyto čtyři majetkové trestné činy v současné době rozhodně nepatří mezi zanedbatelné trestné činy co do počtu odsouzení. Rovněž je těmto druhům podvodů věnována nemalá pozornost v hromadných sdělovacích prostředcích. Cílem této práce není podání vyčerpávajícího výkladu, což by ani vzhledem k limitovanému rozsahu práce nebylo možné, ale zpracování uceleného přehledu o vybraných trestných činech podvodů. Práce je systematicky rozdělena do jedenácti kapitol. V první kapitole je podána stručná charakteristika hlavy páté zvláštní části trestního zákoníku. Druhá kapitola seznamuje čtenáře s tím, jak probíhal proces postupného začleňování skutkových podstat podvodů do trestního zákona od roku 1962. Nejprve byl v trestním zákoně zakotven pouze trestný čin obecného podvodu (§ 250). Vzhledem k charakteru doby byl podvod postihován především podle ustanovení trestného činu rozkrádání majetku v socialistickém vlastnictví [§ 132 odst. 1 písm. c)], které bylo zrušeno roku 1990. Kvůli obtížnostem trestního postihu pojistného a úvěrového podvodu podle ustanovení obecného podvodu v průběhu devadesátých let byly do trestního zákona novelou z roku 1997 přidány samostatná...
|
|
|
Trestné činy v bankovním sektoru
Havel, Martin ; Jelínek, Jiří (vedoucí práce) ; Vokoun, Rudolf (oponent)
Tato rigorózní práce se zabývá trestnou činností ve vztahu k bankovnímu sektoru. Na zdůrazněném významu bankovnictví pro národní hospodářství je uchopena nejvýznamnější trestná činnost, zde páchaná. Pachatelé pocházejí z těchto okruhů: jednak působící uvnitř bankovního sektoru - akcionáři, funkcionáři a zaměstnanci, druzí tzv. třetí osoby vně bankovního sektoru. Jejich společným cílem je zmocnit se finančních prostředků v bance pro vlastní obohacení. Převážně jde o finanční prostředky vkladatelů. K tomu dochází specifickou trestnou činností. Cílem práce je ukázat stav de lege lata a rámci prevence kriminality ukázat též možnosti de lege ferenda s cílem zamezit kriminalitě a omezit míru škody.
|
|
|
Problematika zkreslování účetních informací a manipulace s účetními výkazy
Wiedová, Zuzana ; Bakeš, Milan (vedoucí práce) ; Chmátalová, Eva (oponent)
Diplomová práce pojednává o významu účetnictví jako informačního zdroje, jehož důležitost především v současné době roste. Z účetnictví vychází většina finančních rozhodnutí subjektů, a proto se účetnictví stává prostředkem manipulace. K zneužití účetnictví dochází nejčastěji ze strany managementu při snaze vykazovat lepší výsledky hospodaření. V textu jsou popsány různé postupy zkreslování účetních informací včetně podstaty kreativního účetnictví. Jelikož účetní podvody a hospodářská kriminalita představují v současnosti velký problém, je jedním z cílů práce je také navrhnout způsoby, jak vzniku podvodů předcházet a riziko podvodu eliminovat.
|
|
|
Podvod a zvláštní případy podvodu
Procházková, Zuzana ; Gřivna, Tomáš (vedoucí práce) ; Herczeg, Jiří (oponent)
I Podvod a zvláštní případy podvodu ABSTRAKT Pro výběr mojí diplomové práce bylo rozhodující téma, které by bylo přínosné i pro mojí budoucí praxi. Vzhledem k tomu, že s podvody se lze setkat v běžném životě dnes a denně v nejrůznějších podobách, rozhodla jsem se pro bližší studium a zpracování právě tohoto tématu. Celou práci jsem rozdělila do šesti kapitol z nichž každá se dělí na další podkapitoly. Cílem mojí práce bylo toto téma pojmou v co nejširší rovině, a proto je práce zpracovaná jak z pohledu historického a popisného, tak z pohledu metodologického se zaměřením na aplikaci a interpretaci soudů a jednotlivých institucí. První kapitola je úvodem do problematiky z historického hlediska. Nejprve jsou v podkapitole stručně shrnuty rekodifikační práce trestního práva od roku 1989 až do současnosti a následně jsou další podkapitoly zaměřené na vývoj samotného trestného činu podvodu a jeho nejdůležitější novely. Základem druhé kapitoly je rozbor zákonných znaků trestného činu podvodu podle § 209 TZ (§ 250 sTZ). V podkapitolách uvádím obecnou charakteristiku, vysvětlení pojmů jako je omyl a jeho využití, uvedení v omyl a zatajení podstatných skutečností a obohacení sebe nebo jiného. Vzhledem k tomu, že pod ustanovení trestného činu podvodu lze zahrnout nepřeberné množství jeho páchání, odhaluje další...
|
|
|
Interní audit bank a jeho funkce při odhalování podvodných jednání
Kalousková, Lenka ; Staniek, Dušan (vedoucí práce) ; Witzany, Jiří (oponent)
Tato bakalářská práce se zabývá rozborem interního auditu v bance a jeho funkce při odhalování podvodných jednání. Nejprve je shrnut vývoj auditu ve světě a v České republice, následně práce definuje obecné pojetí auditu a jeho rozdělení na interní a externí audit, jejichž vztah je podrobněji rozebrán. V rámci interního auditu je vysvětlena jeho podstata, charakteristika interního auditora a začlenění do organizační struktury. Důležitou součástí práce je postup interního auditu v bance, kde jsou vysvětleny všechny fáze a činnosti interního auditu. V části podvodného jednání jsou definovány druhy podvodů a jejich pachatelů. Mezi mnoha typy detekčních metod je vyzdvihnuta pozice interního auditu, která je významná při odhalování podvodů, přestože se nejedná o jeho hlavní činnost. Toto výsledné zjištění je podpořeno dvěma reálnými případy, které jsou analyzovány z pohledu interního auditu.
|
|
|
Forenzní šetření a hospodářská kriminalita
Švajnochová, Gabriela ; Müllerová, Libuše (vedoucí práce) ; Hótová, Renáta (oponent)
Tato diplomová práce se zabývá forenzním šetřením a formami hospodářské kriminality, jež jsou při forenzním šetření odhalovány. První část práce se věnuje forenznímu šetření a jeho srovnání se statutárním auditem. Druhá část práce se zabývá analýzou výskytu forem hospodářské kriminality v České republice, střední a východní Evropě a celosvětově. V závěrečné kapitole jsou teoretické poznatky z předchozích částí práce přeneseny do praxe, a je zde popsáno forenzní šetření jednoho z nejznámějších projektů v České republice, projektu OpenCard.
|
|
|
Problematika zkreslování účetních informací a manipulace s účetními výkazy - kreativní účetnictví
Samuhelová, Šárka ; Kuchařová, Ivana (vedoucí práce) ; Hana, Hana (oponent)
Kreativní účetnictví je shrnutí všech praktik, které zkreslují finanční situaci podniku,a je spojeno s téměř každým účetním podvodem. Jeho aplikace, která má zkreslovat účetní výkazy a přinést tak požadovaný výsledek, není jednoduchá a vyžaduje zdatné odborníky, kteří pracují na jeho postupech s využitím účetních předpisů, legálních či nelegálních kroků k tomu, aby mohli v účetnictví švindlovat.
Diplomová práce se zabývá případovou studií manipulace účetních výkazů, která člení tři stupně v závislosti na závažnost manipulace a jejich následných postihů podle Zákona o účetnictví č. 563/1991 Sb. a Trestního zákoníku č. 40/2009 Sb. Hlavním cílem je zodpovězení otázek dopadu manipulace účetních výkazů mezi vybranými společnostmi
na výši daně z příjmu a ovlivnění jejich finanční situace po provedené manipulaci.
|
|
|
Přestupkové řízení ve věcech majetkových
Barthellová, Gabriela ; Cvik, Eva Daniela (vedoucí práce) ; Civínová, Denisa (oponent)
Bakalářská práce se zabývá problematikou přestupkového řízení ve věcech majetku. Teoretická část obsahuje analýzu současné platné právní úpravy přestupků s definicí nejdůležitějších pojmů z přestupkového zákona. Součástí první části práce je srovnání skutkových podstat majetkových trestných činů s přestupky proti majetku se zohledněním novely přestupkového zákona, která vstoupila v částečnou účinnost v průběhu psaní bakalářské práce. V praktické části práce jsou popsány nejčastější formy přestupkového řízení, které se používají v praxi a následně analyzovány majetkové přestupky spáchané v letech 2012 až 2014 v působnosti Městského úřadu Cheb. Na základě praktických zkušeností autorky jsou zachyceny praktické problémy, se kterými se lze při řešení majetkových přestupků setkat. V závěru práce jsou ze získaných statistických údajů vyhodnoceny výsledky analýzy dat a komparace a jsou navrženy legislativní úpravy, které by vedly k efektivnějšímu a hospodárnějšímu řešení majetkových přestupků.
|
|
|
Aplikace vybrané metody identifikace účetního podvodu v podmínkách vybraného podniku
STAŇKOVÁ, Naděžda
Cílem mé diplomové práce bylo uplatnění zvolené metody identifikace účetních podvodů v podmínkách vybraného podniku. V první části této práce byly použity metody založené na porovnávání finančních ukazatelů vybrané společnosti s ukazateli konkurenčních firem ve stejném odvětví nebo s daty stejného ekonomického odvětví. Byly porovnány ukazatele rentability kapitálu (ROE), rentability aktiv (ROA), denní výnosy a stav pohledávek, zisková marže. V další části této práce byly použity speciální metody pro identifikaci účetních podvodů. Byly použity metody Beneish M-skóre model, peněžní realizační index (CRO), nondiscretionary accruals. Jako doplňující analýza, byl použit Altmanův Z-skóre model. V závěru byly vyhodnoceny výsledky všech použitých metod, zda jsou schopné identifikovat riziko možné manipulace s účetními výkazy. Většina použitých metod identifikovala toto riziko nízké. Přesto některé z nich identifikovaly riziko střední a ukázaly směr podrobnější analýzy v oblasti tržeb, marží a nastavení převodních cen.
|
|
|
Podvod a audit
Hruška, Tomáš ; Dvořáček, Jiří (vedoucí práce) ; Polák, Vladimír (oponent)
Cílem této diplomové práce je seznámit čtenáře s podvodným jednáním v organizacích a navrhnout možná opatření, která proti této nekalé činnosti, negativně působící jak na organizace samé, tak i na společnost jako celek, působí. Jedním z nich je audit, kterým se zabývá první kapitola. Je zde popsán vývoj auditu a jeho základní členění na externí, interní a, pro vyšetřování podvodů nejdůležitější, tzv. forenzní audit. Druhá kapitola se věnuje podvodu jako takovému. Popisuje jak vnější, tak zejména v praxi častější vnitřní podvodná jednání, která jsou členěna na korupci, zpronevěru majetku a manipulaci s účetními výkazy. Je popsána i stále aktuálnější kybernetická kriminalita a na podrobných statistikách podvodného jednání je sestaven profil typického pachatele. Ve třetí kapitole jsou podvodná jednání popsána na reálných případech z hospodářské praxe. Jsou zde popsány čtyři případy podvodných jednání, a to ve společnostech Enron, Toshiba, Target a tuzemská korupční aféra kolem exposlance Davida Ratha.
|
host ::
RSS.