|
Interní audit
Samuelová, Barbora ; Müllerová, Libuše (vedoucí práce) ; Ullrichová, Jiřina (oponent)
Práce pojednává o interním auditu, jeho významu a postavení v dané organizaci. Jednotlivé pasáže se zabývají vývojem této profese, jejím vztahem k externímu auditu a jejich vzájemným srovnáním, požadavky na osobu interního auditora, útvarem interního auditu a samotným postupem této činnosti. Část práce se blíže věnuje internímu auditu v souvislosti s rizikem, podvodným jednáním a významem vnitřní kontroly. V závěru práce jsou uvedeny praktické příklady porušení etiky v auditorské profesi a pohled na interní audit v současnosti.
|
|
Vnitropodnikové směrnice se zaměřením na metodické prvky účetnictví a nástroje jeho průkaznosti
IROUSCHKOVÁ, Lucie
Bakalářská práce je zaměřena na vnitropodnikové předpisy, které souvisejí s metodikou účetnictví a nástroji průkazného účetnictví. Význam práce spočívá v implementaci navrhovaných řešení problematiky do vnitřního uspořádání vybrané účetní jednotky. Cílem práce je přispět ke zdokonalení organizačního chodu účetní jednotky. Úvodní kapitola nejprve stručně informuje o právních předpisech, vztahujících se k účetnictví a významu vnitřních směrnic. Navazující kapitola definuje metodické prvky, jimiž jsou zejména: bilancování a oceňování, dokladovost, účet, podvojnost, souvztažnost, syntetický a analytický účet, účetní knihy a zápisy, účetní doklady. Mezi kontrolní prvky se zahrnuje inventarizace, předvaha, příp. vnitřní kontrolní systém, zahrnující tři prvky: kontrolní prostředí, kontrolní postupy, účetní systém. Druhá, praktická část práce aplikuje uvedená teoretická doporučení v podmínkách konkrétního podnikatelského subjektu. V metodické části je uveden vzor pro vnitropodnikové směrnice. První je definována směrnice o systému zpracování účetnictví. Následuje směrnice o účetních dokladech, jejich oběhu ve firmě, včetně archivního řádu a skartačního plánu. Poslední řešenou oblastí je inventarizace. Práce si klade za cíl, aby implementace {\clqq}metodologických směrnic`` napomohla splnění požadavků, kladených zákonem o účetnictví, tj. průkaznost, úplnost, správnost, srozumitelnost, přehlednost a trvalost účetnictví. Významná je pomoc vnitropodnikových směrnic při kontrolách, jednak vnitřních, ale zjednodušují postup i při kontrolách pracovníkům finančního úřadu. Důsledně zpracované směrnice jsou oporou pro nově příchozí zaměstnance, jejichž adaptační období je tak možné podstatně zkrátit.
|
|
Organizace kontrol ve vybrané části centra sdílených služeb
Sedmíková, Tereza ; Pelák, Jiří (vedoucí práce) ; Kašpar, Jan (oponent)
Tato diplomová práce je praktickým exkurzem do organizace kontrol v konkrétním středisku sdílených služeb. Práce pojednává o vztahu společnosti k sekci 302 a 404 zákona SOx a popisuje vnitřní kontrolní system společnosti dle COSO Integrovaného rámce vnitřní kontroly z roku 1992. Blíže se práce věnuje zhodnocení rizika podvodů ve společnosti a procesu ujištění o účinnosti zavedených kontrolních činností za účelem naplnění sekce 404 zákona SOx. Součástí je nastínění základních specifik práce externího auditu v centru sdílených služeb, zvážení vztahu centra k obsluhovaným účetním jednotkám z pohledu vnitřního kontrolního systému a vymezení základních standardů při outsourcingu služeb. Závěrem je přiblížena práce oddělení na zpracování cestovních výkazů z centra sdílených služeb, vyzdviženy jsou výhody automatizace ve vztahu ke COSO Integrovanému rámci vnitřní kontroly z roku 1992 a ujištěním dle US SEC pro účely sestavení účetní závěrky dle US GAAP. Vztah společnosti k protikorupčním zákonům (jako je například FCPA) se protíná i v analytické části, jejímž smyslem je najít mezery ve vnitřním kontrolním systému oddělení na zpracování cestovních výkazů z pohledu obsahu cestovního výkazu a procesu.
|
|
Protiprávní jednání v hospodářské oblasti, možnosti jeho odhalování a prevence
Molín, Jan ; Králíček, Vladimír (vedoucí práce) ; Müllerová, Libuše (oponent) ; Čunderlík, Petr (oponent)
Disertační práce zevrubně diskutuje problematiku protiprávního jednání v hospodářské oblasti, možnosti jeho odhalování a otázky prevence. Každé lidské jednání je možné vedle hlediska právního hodnotit i hlediskem morálním, přičemž v tomto kontextu je právo označováno za "minimum morálky". Z tohoto vztahu vyplývá závěr, že každé protiprávní jednání je také nemorální. Naopak jednání, které je v souladu s právem, nemusí být zároveň vždy v souladu s normami mravními. V České republice nabyl dne 1. ledna 2010 účinnosti nový trestní zákoník, který postihuje nejzávažnější formy protiprávního jednání a který se zásadně dotýká výkonu účetní a auditorské profese. Kromě některých koncepčních změn přinesl tento kodex i například změny v trestnosti přípravy trestných činů. Z pohledu auditora, daňového poradce a pracovníka účetní profese se jeví jako zásadní rozšíření povinnosti překazit dokonání trestného činu, o jehož páchání či přípravě se auditor, daňový poradce nebo pracovník účetní profese hodnověrně dozví. Zejména s problematikou auditorské profese souvisí otázky vnitřních podvodných jednání. Tyto protiprávní činy nabývají různých forem, které lze zařadit do tří základních skupin a kterými je neoprávněné nakládání s aktivy podniku, zkreslování výkazů a korupční jednání. Při odhalování vnitřních podvodných jednání, jakož i dalších forem protiprávního jednání jsou zásadní otázky mlčenlivosti. V některých případech právní řád předjímá prolomení této mlčenlivosti, a to zejména za účelem odhalení nejzávažnějších forem protiprávního jednání. V rámci prevence vnitřních podvodných jednání hrají zásadní úlohu vnitřní kontrolní systémy. Jako velmi podstatnou lze také hodnotit existenci etických kodexů, resp. budování etické firemní kultury.
|
|
Implementace SOX
Kučerová, Lucie ; Pelák, Jiří (vedoucí práce) ; Gyén, Juraj (oponent)
Práce se věnuje americkému zákonu Sarbanes -- Oxley (SOX). Zkoumá důvody pro jeho přijetí a důsledky, které z něj vyplývají pro jednotlivé dotčené subjekty (především pro společnosti a auditory). Dále práce porovnává přínosy a náklady implementace SOX, jak z celospolečenského hlediska, tak na úrovni firmy. V poslední části přibližuje proces implementace SOX na příkladu nákupu a fakturace.
|
|
Vnitřní kontrolní systém organizace a jeho základní prvky
Basař, Ondřej ; Králíček, Vladimír (vedoucí práce) ; Tauchman, Karel (oponent)
Diplomová práce je zaměřena na představení základních prvků vnitřního kontrolního systému moderních podniků a jejich vzájemných vztahů. Teoretická část práce prezentuje kontrolní mechanismy v rámci interního kontrolního systému, metody řízení rizik a vliv požadavků zákona Sarbanes-Oxley na vnitřní kontrolní systém. Praktická část je věnována aktualizaci, testování a validaci interních kontrol v dotazníku Annex 4 dle Sarbanes-Oxley 404.
|
|
Oběh dokladů a vnitřní kontrolní systém
Polcrová, Lucie ; Pelák, Jiří (vedoucí práce) ; Zouhar, Tomáš (oponent)
Předmětem diplomové práce je oběh dokladů v návaznosti na vnitřní kontrolní systém ve společnosti Siemens Enterprise Communications, s.r.o. Úvodní, teoretická, část se zaměřuje na obecnou charakteristiku vnitřního kontrolního systému včetně důvodů jeho zavedení a důvodů sestavení vnitropodnikových směrnic. Praktická část se následně věnuje samotnému oběhu (workflow) účetních dokladů (konkrétně dodavatelských faktur a dobropisů, cestovních příkazů a ostatních vyúčtování) a jejich placení ve výše uvedené společnosti. Na závěr je provedeno srovnání dvou rea-lizací workflow faktur.
|
| |
| |
|
Vnitřní kontrolní systém
Seiner, Pavel ; Pelák, Jiří (vedoucí práce) ; Procházka, David (oponent)
Tato diplomová práce pojednává o vnitřním kontrolním systému podniku. Zejména se zabývá inventarizací majetku a závazků, u níž popisuje důvody provádění kontrol, podmínky vlastního provádění inventarizace, specifikuje její jednotlivé fáze a odlišnosti u některých specifických druhů majetku. Tato práce se také zabývá vnitropodnikovými směrnicemi, které jsou účinným nástrojem při řízení podniku.
|