|
|
Daňové ráje a jejich využití
Komárková, Renata ; Filipová, Vladimíra (oponent) ; Kopřiva, Jan (vedoucí práce)
Diplomová práce se zabývá charakteristikou daňových rájů, přiblížením zvýhodněných společností a způsobem jejich využití a možného zneužití. První část definuje základní pojmy, které jsou s daňovými ráji úzce spjaty. Druhá část je věnována charakteristice vybraných daňových rájů z jednotlivých oblastí a modelovému příkladu zdanění dvou typů společností. Třetí část obsahuje návrhy a doporučení pro založení společnosti v daňovém ráji.
|
|
|
Mezinárodní daňové plánování
Javůrková, Lenka ; Žaludová, Pavlína (oponent) ; Kopřiva, Jan (vedoucí práce)
Bakalářská práce „Mezinárodní daňové plánování“ se zabývá daní z příjmů právnických osob a hledá možná řešení optimalizace této daně v rámci Evropy a dalších světových kontinentů. První část se zabývá daňovou konkurencí a legislativou, v dalších částech se pak zabývá harmonizací daní z příjmů v EU, modelovou smlouvou OECD, daňovým prostředím vybraných členských států vč. ČR a některými zahraničními daňovými systémy. Poslední část práce pojednává o struktuře společností a možnostmi optimalizace daně.
|
|
|
Vliv mezinárodního daňového plánování na hospodaření firmy
Vlk, Tomáš ; Koutný, Jiří (oponent) ; Kopřiva, Jan (vedoucí práce)
Předmětem mé diplomové práce na téma „Vliv mezinárodního daňového plánování na hospodaření firmy“ je zhodnotit obchodní model firmy Jelko, jehož prostřednictvím prodává produkty na Slovensko. Na základě analýzy současného obchodního modelu představím jiné modely, jimiž by mohla firma podnikat s důrazem na maximalizaci výhodnosti. U každého modelu poté provedu analýzu výhod a nevýhod, které by firmě plynuly z implementace modelu, a na základě této analýzy vyberu nejvhodnější model, který doporučím firmě ke zvážení a případné implementaci.
|
|
|
Obecná opatření proti vyhýbání se daňovým povinnostem
Vraštil, Martin ; Sejkora, Tomáš (vedoucí práce) ; Kotáb, Petr (oponent)
Obecné opatření proti vyhýbáním se daňovým povinnostem Abstrakt Tato diplomová práce se nejprve obecně zabývá základním rozdělením postupů daňových subjektů, kterými si snižují své daňové povinnosti, podle jejich souladu s právem. Následně se soustředí na legislativní reakce nadnárodního celku i státu ve formě obecného opatření proti vyhýbání se daňovým povinnostem, které jsou nejvíce významné z pohledu českých daňových subjektů. Těmi jsou obecná opatření proti vyhýbání se daňovým povinnostem obsažená v pramenech práva Evropské unie a obecné opatření proti vyhýbání se daňovým povinnostem obsaženého v právním řádu České republiky. Cílem této práce je zjištění obsahu obecného opatření proti vyhýbání se daňovým povinnostem a tím odpovědět na otázku, čím toto opatření vlastně je. Tohoto cíle dosahuje analýzou příslušných pramenů práva i sekundární literatury, deskripcí obsahových části evropských a českého opatření proti vyhýbání se daňovým povinnostem a jejich vzájemnou komparací. V části obecných opatření proti vyhýbání se daňovým povinnostem v Evropské unii se tato práce nejprve soustředí na historický vývoj různých podob obecných opatření proti vyhýbání se daňovým povinnostem v právu EU. Tato práce následně popisuje jednotlivé složky obecného opatření proti vyhýbání se daňovým povinnostem, které představují...
|
|
|
Obcházení zákona, skutečný obsah právních úkonů a zneužití práva ve vztahu k daňovému plánování
Horák, Milan ; Boháč, Radim (vedoucí práce) ; Kohajda, Michael (oponent)
Cílem mé práce je analýza a charakteristika obcházení zákona, zastřených právních úkonů a zneužití práva ve vztahu k daňovému plánování. Tyto tři nástroje umožnují správci daně postihovat vyhýbání se dani, což v důsledku stanovuje limity pro daňové plánování. Práce se skládá ze čtyř kapitol. První kapitola se věnuje daňovému plánování, vyhýbání se dani a zkrácení daně, jako způsobům snižování daňové povinnosti. Druhá kapitola sestává ze čtyř částí, první tři obsahují analýzu a charakteristiku obcházení zákona, skutečného obsahu právních úkonů a zneužití práva. Každá část vychází z obecné definice, která je dále přesněji vymezena judikaturou NSS a zakončena typovými případy použití. Čtvrtá část druhé kapitoly se krátce věnuje krácení daňové povinnosti jiným způsobem, které je některými autory považováno za podobný nástroj. Třetí kapitola obsahuje obecnější zhodnocení právní úpravy jednotlivých nástrojů a následně krátce úvahu de lege ferenda. Čtvrtá kapitola obsahuje hlubší analýzu nejdůležitějších rozhodnutí pro jednotlivé nástroje. Kapitola má sloužit jako reference při čtení druhé kapitoly. Práce ilustruje typické případy jednotlivých nástrojů a uzavírá, že doktrína zneužití práva je tím nejdůležitějším, jelikož ostatní dva nástroje jsou velmi omezené ve svém rozsahu. Ačkoli český právní systém...
|
|
|
Právní aspekty daňového plánování v oblasti přímých daní
Kamínková, Petra ; Karfíková, Marie (vedoucí práce) ; Boháč, Radim (oponent) ; Papoušková, Zdenka (oponent)
Název: Právní aspekty daňového plánování v oblasti přímých daní Abstrakt: V prosinci 2012 publikovala Evropská komise Doporučení o agresivním daňovém plánování (č. 2012/772/EU), jímž členským státům doporučila přijetí obecného pravidla proti zneužití práva (GAAR) a navrhla i jeho znění. Nikdo tehdy netušil, že již od roku 2019 bude GAAR pro členské státy povinné. Organizace pro ekonomickou spolupráci a rozvoj (OECD) zahájila v roce 2013 projekt BEPS, který je považován za největší revoluci v oblasti mezinárodního zdanění od 50. let, v nichž současný systém vznikl. Mým cílem je představit tyto nové iniciativy a právní nástroje, které přináší, a kriticky je zhodnotit. Zaměřuji se na GAARs, která považuji za nástroj nejvýznamnější. Ve své obecnosti mohou postihnout jakékoli daňové plánování. V oblasti přímých daní získávají mimořádný význam v návaznosti na jejich zakotvení do daňových smluv pomocí Mnohostranné úmluvy o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám ze 7. června 2017 a do národních právních řádů členských států EU podle směrnice Rady (EU) 2016/1164 ze dne 12. července 2016, kterou se stanoví pravidla proti praktikám vyhýbání se daňovým povinnostem, které mají přímý vliv na fungování vnitřního trhu. První část práce je věnována...
|
|
|
Firms and Tax Havens: Evidence from the Czech Republic
Burianová, Markéta ; Janský, Petr (vedoucí práce) ; Paulus, Michal (oponent)
Tato bakalářská práce se zabývá problematikou daňových rájů z pohledu České republiky. Práce začíná nastíněním teoretického základu problematiky daňových rájů, kde jsou popisovány definice, charakteristicky a hlavní způsoby využití daňových rájů českými firmami. Následuje analýza českých firem vlastněných z daňových rájů za účelem zjistit, jaký typ firem nejčastěji odchází z České republiky do daňových rájů. Data ukazují největší zájem ze strany společností s ručením omezeným a firem podnikajících v oblasti nemovitostí. V další části práce je prezentován odhad daňové ztráty, která vzniká v důsledku využívání daňových rájů českými subjekty. Jedná se o vůbec první odhad svého druhu pro Českou republiku. Výsledky ukazují, že roční daňová ztráta České republiky dosahuje 21 miliard korun, což představuje přibližně 10% ročního výnosu daně z příjmu fyzických a právnických osob. Práce je zakončena přehledem opatření, která jsou přijímána po celém světě i v České republice, za účelem boje proti rostoucímu fenoménu daňových rájů.
|
|
|
Zneužití práva jako hranice daňového plánování
Kamínková, Petra ; Karfíková, Marie (vedoucí práce) ; Vybíral, Roman (oponent)
Zneužití práva jako hranice daňového plánování Tato rigorózní práce se zabývá rolí zákazu zneužití práva při určování hranic daňového plánování. K nejvýznamnějším otázkám předestřeným v této práci patří vztah zneužití práva k příbuzným institutům obcházení zákona a přednosti obsahu před formou, vhodnost subjektivního kritéria zneužití práva a vztah zneužití práva k teleologickému výkladu. Docházím k závěru, že zneužití práva lze vnímat jako pojem vhodný k uchopení dílčích teleologických výkladů. Jeho subjektivní prvek zaměřený na úmysl poplatníka, účel, umělost či racionalitu transakce by však neměl sám o sobě vést k závěru o zneužití práva. Zneužití práva a obcházení zákona jsou přes zdánlivě jasné jazykové odlišení dvěma natolik příbuznými koncepty, že je lze označit za dvě strany téže mince. Konečně zásada přednosti obsahu před formou, která je v české právní teorii a judikatuře vnímána jako samostatná kategorie, naplňuje svým obsahem kritéria zneužití, a může tak být považována za jeho dílčí kategorii.
|
|
|
Dopady BEPS na daňové plánování společností v ČR
Hromková, Eva
Diplomová práce se zabývá iniciativou Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj, a to akčním plánem Base Erosion and Profit Shifting (BEPS). Cílem této diplomové práce je kvantifikace dopadů vybraných opatření BEPS do základů daně českých společností. Práce je rozdělena na literární přehled a praktickou část. V rámci literárního přehledu jsou definovány důležité pojmy z oblasti mezinárodního zdanění a je zde představen akční plán BEPS i směrnice Anti Tax Avoidance Directive (ATAD). V praktické části jsou vybraná opatření BEPS aplikována na modelové příklady a je kvantifikován dopad na základ daně českých společností v situaci před a po zavedení konkrétních opatření. Výsledkem modelových příkladů je zvýšení základu daně a daňové povinnosti českých společností v situaci po zavedení vybraných opatření BEPS. Opatření BEPS aplikovaná na české společnosti v této práci představují negativní vliv na jejich daňové plánování.
|
|
|
Taxing the digital sector
Ondřej, Lukáš
Tato práce se zabývá zdaněním digitálního sektoru ekonomiky. V současné době je tato problematika diskutována kvůli rychlému vývoji těchto služeb, kdy součas-ná pravidla pro zdanění statků a služeb jsou stále závislé na fyzické přítomnosti subjektů v místě prodeje, a tím pádem nepoužitelné. Práce je zaměřena na existu-jící systémy a návrhy, jak zdanit tento sektor v EU, problematiku v mezinárodním daňovém plánování a agresivního plánování na krácení daňového základu. Cílem práce je porovnání dostupných návrhů a zavedených režimů v EU a vyvození ná-vrhu pro zdanění digitálních služeb pro Českou Republiku. Hlavní metodou je analýza získaných dat pro následné porovnání ukazatelů a od-had přínosů pro Českou Republiku. Práce nabízí náhled do problematiky digitál-ního sektoru, protiopatření ze strany jednotlivých států a EU. Hlavním přínosem práce je samotný návrh na zdanění digitálního sektoru v České Republice a odhad možných výnosů. Česká Republika se začala zabývat tímto tématem začátkem roku 2019, avšak stále není jisté, jak a nebo kdy dojde k tomuto zdanění.
|
host ::
RSS.