Název:
Elasticita zdanitelného příjmu : přehled metod a analýza pro Českou republiku
Překlad názvu:
Elasticity of taxable income : survey of methods and analysis for Czech Republic
Autoři:
Kaucká, Kamila ; Mikolášek, Jakub (oponent) ; Zápal, Jan (vedoucí práce) Typ dokumentu: Diplomové práce
Rok:
2010
Jazyk:
eng
Abstrakt: [eng][cze] Tax rate change influences taxpayers' behavior and hence taxable income and tax revenue of the state budget. Any such change can affect declared taxable income through its effect on quality or quantity of labor supply, savings, portfolio decisions, tax avoidance by legal means or illegal tax evasion. In this master thesis I focus on elasticity of taxable income as an estimate of these behavioral responses to a (personal income) tax rate change. First, I summarize theoretical background and fundamental analyses dealing with elasticity of taxable income. Further, I describe one of the methods, and its constraints, used for in empirical work on elasticity estimation known as "difference-in-differences". I apply this method and estimate elasticity of taxable income in the Czech Republic using several recent personal income tax reforms. Those estimates that are consistent with economic theory and common sense suggest, along with results from optimal taxation theory, that the top marginal personal income tax rate in the Czech Republic should not exceed 71.8%, but any lower tax rate is justifiable based on redistributive tastes of a government.Změna sazby daně ovlivňuje chování daňových poplatníků a tudíž zdanitelný příjem a daňové příjmy státního rozpočtu. Každá taková změna může ovlivnit přiznaný zdanitelný příjem prostřednictvím jejího vlivu na kvalitu či kvantitu nabídky práce, úspory, rozhodování o portfoliu, vyhýbaní se daňové povinnosti s využitím legálních prostředků či nelegálních daňových úniků. V této diplomové práci se věnuji elasticitě zdanitelného příjmu jako odhadu těchto reakcí chování na změnu daňové sazby (z příjmu fyzických osob). Nejprve shrnu teoretické základy a zásadní analýzy pojednávající o elasticitě zdanitelného příjmu. Dále popisuji jednu z metod, a její úskalí, použitou v empirické práci na odhadu elasticity známou jako "difference-in-differences". Aplikuji tuto metodu a odhaduji elasticitu zdanitelného příjmu v České republice s použitím několika nedávných reforem daně z příjmu fyzických osob. Tyto odhady jsou konsistentní s ekonomickou teorií a "zdravý" rozum navrhuje, společně s výsledky teorie optimálního zdanění, že nejvyšší marginální daňová sazba z příjmu fyzických osob by neměla překročit 71,8%, ale jakákoli nižší daňová sazba je ospravedlnitelná na základě náklonnosti vlády k přerozdělování.