|
|
Opatření proti vyhýbání se daňovým povinnostem z perspektivy českého, unijního a mezinárodního daňového práva
Kappel, Jiří ; Boháč, Radim (oponent)
Tato disertační práce se zabývá problematikou vyhýbání se daňovým povinnostem, která byla v uplynulých letech intenzivně řešena na mezinárodní, unijní i vnitrostátní úrovni a vedla k relativně rozsáhlým reformám obecných a specifických pravidel reagujících na tento problém. Z tohoto důvodu je hlavním cílem této práce identifikovat dopady pravidel proti vyhýbání se daňovým povinnostem do české aplikační praxe, a to zejména v oblasti daně z příjmů právnických osob. S ohledem na hlavní cíl práce jsou formulovány dvě hypotézy, které budou zkoumány, a to že I. tato pravidla v současnosti představují dostatečně účinné řešení vyhýbání se daňovým povinnostem a II. tato pravidla nejsou v rozporu se základními právními zásadami. Vzhledem, že zkoumaná pravidla nejsou obsažena pouze ve vnitrostátním právu, bude k problematice přistoupeno i z perspektivy unijního a mezinárodního práva. Z vědeckých metod využívá práce zejména deskripci k představení jednotlivých pravidel, analýzy k jejich kritickému posouzení a syntézy k formulaci závěrů, ověření hypotéz a nastínění souvisejících normativních doporučení. Klíčová slova Vyhýbání se daňovým povinnostem, GAAR, SAAR, BEPS
|
|
|
Tax avoidance by multinational corporations: evidence from new data
Vinogradov, Alex ; Janský, Petr (vedoucí práce) ; Palanský, Miroslav (oponent)
The CbCR data published based on OECD's Action 13 of the 2015 Final Report represents the best macroeconomic CbCR dataset today. This thesis analyzes its second year of published data (2017), calculates historical ETRs and builds on top of the semi-elasticity model of profits with specifications successfully estimated on the 2016 data, with the use of OLS models, WLS models, which enabled the retention of the maximum amount of data and the unique use of Country Level Premium as a predictor proved itself as a better predictor than the alternative GDP per capita. The estimated semi-elasticity from the best model is then used to calculate the amount of shifted profits. JEL Classification B10, F01, F02, F15, F40, C21 Keywords BEPS, ETR, historical ETR, Country Risk Pre- mium Title Tax avoidance by multinational corporations: evidence from new data Abstrakt CbCR data jsou publikovaná v rámci akčniho bodu 13 Závěrečného reportu OECD a představují dnes ten nejlepší dataset ekonomickích dat, reportovaních po jednotlivích zemích. Tato diplomová práce analyzuje druhý ročnik techto data - pro rok 2017, spočitá efetivní daňovou míru a modeluje semi-elasticitu profitu pomocí OLS a poté WLS, terý umožni využít maximum pozorování z datasetu a zahrne riziková premia pro jednotlivé země jako preditor. Nejlepší...
|
|
|
Právní aspekty daňového plánování v oblasti přímých daní
Kamínková, Petra ; Karfíková, Marie (vedoucí práce) ; Boháč, Radim (oponent) ; Papoušková, Zdenka (oponent)
Název: Právní aspekty daňového plánování v oblasti přímých daní Abstrakt: V prosinci 2012 publikovala Evropská komise Doporučení o agresivním daňovém plánování (č. 2012/772/EU), jímž členským státům doporučila přijetí obecného pravidla proti zneužití práva (GAAR) a navrhla i jeho znění. Nikdo tehdy netušil, že již od roku 2019 bude GAAR pro členské státy povinné. Organizace pro ekonomickou spolupráci a rozvoj (OECD) zahájila v roce 2013 projekt BEPS, který je považován za největší revoluci v oblasti mezinárodního zdanění od 50. let, v nichž současný systém vznikl. Mým cílem je představit tyto nové iniciativy a právní nástroje, které přináší, a kriticky je zhodnotit. Zaměřuji se na GAARs, která považuji za nástroj nejvýznamnější. Ve své obecnosti mohou postihnout jakékoli daňové plánování. V oblasti přímých daní získávají mimořádný význam v návaznosti na jejich zakotvení do daňových smluv pomocí Mnohostranné úmluvy o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám ze 7. června 2017 a do národních právních řádů členských států EU podle směrnice Rady (EU) 2016/1164 ze dne 12. července 2016, kterou se stanoví pravidla proti praktikám vyhýbání se daňovým povinnostem, které mají přímý vliv na fungování vnitřního trhu. První část práce je věnována...
|
|
|
Daňové plánování prostřednictvím vnitropodnikového financování v post-BEPS kontextu
Cacková, Hana
Cacková, H. Daňové plánování prostřednictvím vnitropodnikového financování v post-BEPS kontextu. Diplomová práce. Brno: Mendelova univerzita v Brně, 2017. Diplomová práce se zabývá zhodnocením dopadů doporučovaných nástrojů BEPS v oblasti hybridních struktur financování na daňové plánování nadnárodních společností. Práce se skládá ze dvou hlavních částí. První část obsahuje literární přehled týkající se mezinárodního daňového plánování, vnitropodnikového financování a hybridních struktur. Druhá část analyzuje doporučení z akčního plánu č. 2 BEPS a zhodnocuje jej pomocí SWOT analýzy a dílčích případových studií.
|
|
|
Daňové plánování a změny struktur financování v návaznosti na BEPS
Křenek, Daniel
Křenek, D. Daňové plánování a změny struktur financování v návaznosti na BEPS. Diplomová práce. Brno: Mendelova univerzita v Brně, 2018. Diplomová práce se zabývá kvantifikací dopadu do základu daně společností využívající vnitropodnikového financování v rámci daňového plánování. Kvantifikace je provedena před a po zavedení pravidel BEPS. Práce se skládá ze dvou hlavních částí. První část obsahuje literární přehled, který vymezuje především problematiku daňového plánování využívající financování společností ve skupině, základní daňové struktury, pravidla nízké kapitalizace, analýzu akčního plánu číslo 4 BEPS a analýzu směrnice ATAD. Druhá část kvantifikuje dopady do základu daně společností před a po implementaci směrnice ATAD, která vychází z akčního plánu číslo 4 BEPS.
|
|
|
Taxing the digital sector
Ondřej, Lukáš
Tato práce se zabývá zdaněním digitálního sektoru ekonomiky. V současné době je tato problematika diskutována kvůli rychlému vývoji těchto služeb, kdy součas-ná pravidla pro zdanění statků a služeb jsou stále závislé na fyzické přítomnosti subjektů v místě prodeje, a tím pádem nepoužitelné. Práce je zaměřena na existu-jící systémy a návrhy, jak zdanit tento sektor v EU, problematiku v mezinárodním daňovém plánování a agresivního plánování na krácení daňového základu. Cílem práce je porovnání dostupných návrhů a zavedených režimů v EU a vyvození ná-vrhu pro zdanění digitálních služeb pro Českou Republiku. Hlavní metodou je analýza získaných dat pro následné porovnání ukazatelů a od-had přínosů pro Českou Republiku. Práce nabízí náhled do problematiky digitál-ního sektoru, protiopatření ze strany jednotlivých států a EU. Hlavním přínosem práce je samotný návrh na zdanění digitálního sektoru v České Republice a odhad možných výnosů. Česká Republika se začala zabývat tímto tématem začátkem roku 2019, avšak stále není jisté, jak a nebo kdy dojde k tomuto zdanění.
|
|
| |
|
|
Korporátní struktury
Posmiková, Simona ; Novotný, Petr (vedoucí práce) ; Vondráčková, Pavlína (oponent)
Hlavním cílem práce je určit a podrobně prozkoumat možnosti využití daňových korporátních struktur při ovlivňování daně z příjmů právnických osob a daně z příjmů fyzických osob se zaměřením na společníky těchto právnických osob. První část práce představuje teoretický rámec, především vysvětlení základních pojmů týkajících se daňových korporátních struktur a nejdůležitějších limitů při jejich sestavování. Tato část rovněž zahrnuje doporučení předložené především organizací OECD, která má za cíl odstranit části právních úprav, které umožňují přesouvání zisků mezi subjekty nebo mají za cíl vyplnit mezery v těchto právních předpisech, které to umožňují nebo které umožňují využití daňových úlev v neodůvodněných případech. Práce též obsahuje aktuální právní úpravu Evropské unie a České republiky v oblasti daňové politiky. První část práce ve výše zmíněném kontextu je zpracována v kapitolách 1 až 5. V druhé části práce, která je obsažena v kapitole 6., analyzuji nastavení korporátní struktury skupiny Amazon a navrhuji možné metody stanovení obvyklých cen pro transakce uskutečněné v rámci této skupiny na území České republiky. Taktéž v této části porovnávám možné vlivy na daňové zatížení v případě rozdílně nastavené struktury podnikání skupiny Amazon. Závěry této práce mohou posloužit jako inspirace při...
|
|
| |
|
|
Právní aspekty boje proti daňovým únikům
Do Thai, Quang ; Vybíral, Roman (vedoucí práce) ; Sejkora, Tomáš (oponent)
Tato práce se zabývá právními aspekty boje proti daňovým únikům se zaměřením na platné právní nástroje v rámci českého právního řádu. Práce je rozdělena celkem do pěti částí. První část práce vymezuje pojem daňový únik, srovnává pojetí tohoto pojmu se zahraničními pojmy tax avoidance a tax evasion. Pojem daňový únik nemá v českém právním řádu zákonnou definici a lze nalézt různé pohledy na obsah tohoto pojmu. Tato práce pracuje s daňovým únikem jako nezákonným jednáním cílící k minimalizaci daňové povinnosti a rovněž jako jednání, které směřuje k obcházení daňových právních předpisů. Druhá část práce se zaměřuje přímo na problematiku BEPS, nejprve je tento pojem vymezen a následně je přiblížen jeho význam v rámci ČR. Druhá část práce též shrnuje poznatky o BEPS a jeho vliv na státní rozpočet, hospodářskou soutěž a společnost. Třetí část práce je věnována některým konkrétním právním nástrojům v boji proti BEPS, a to institutu zneužití práva, pravidlům převodních cen, nízké kapitalizace, mezinárodní spolupráci a smlouvám o zamezení dvojího zdanění. Tyto nástroje jsou podrobně popsány a je provedena analýza jejich současné podoby. V práci je též vyjádřen osobní názor autora na tyto nástroje, které pojímá jako velmi konzervativní. Obdobně jsou analyzovány nástroje, které do českého právního řádu...
|
host ::
RSS.