|
|
Smlouvy o zamezení dvojího zdanění
Dík, Lukáš ; Karfíková, Marie (vedoucí práce) ; Vybíral, Roman (oponent)
Smlouvy o zamezení dvojího zdanění Tato diplomová práce se zabývá smlouvami o zamezení dvojího zdanění, kde nejdříve přináší obecné definice zdanění, dále pak podstatné prvky mezinárodního dvojího zdanění, smlouvy o zamezení dvojího zdanění a následně na základě analýzy a komparace vyvozuje závěry. Cílem diplomové práce je podat komplexní přehled o problematice uzavírání mezinárodních smluv o zamezení dvojího a poukázat na to, jaký vliv mohou mít jednotlivá ustanovení na přeshraniční působení ekonomických subjektů. Vycházím z hypotézy, že samotná ustanovení jednotlivých smluv mohou mít vliv na rozhodování subjektů, zda v dané zemi podnikat či nikoliv. V závěru práce je tato hypotéza potvrzena. První kapitola této práce se zabývá zdaněním obecně. Formuluje dvojí zdanění obecně, jednotlivé podstatné prvky zdanění jako je například předmět daně, sazba daně. Dále se zabývá prameny českého daňového práva, vznikem dvojího zdanění, způsobem jeho řešení a metodami zamezení dvojího zdanění. Tato kapitola se rovněž zabývá daňovou kriminalitou, tedy daňovými ráji, manipulacemi s převodními cenami a manipulacemi s náklady. Druhá kapitola se zaměřuje na smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Popisuje modelovou smlouvu OECD, OSN včetně jejich vývoje a poukazuje na zásadní rozdíly těchto smluv. V této kapitole také...
|
|
|
Mezinárodní dvojí zdanění
Topinka, Lukáš ; Novotný, Petr (vedoucí práce) ; Vondráčková, Pavlína (oponent)
Tato diplomová práce popisuje základní pojmy a instituty této daňověprávní oblasti, historii, význam a jednotlivá ustanovení smluv o zamezení dvojího zdanění, dále popisuje evropskou legislativu v oblasti zamezení dvojího zdanění. První úvodní kapitola popisuje význam zamezování mezinárodního dvojí zdanění, v dalších podkapitolách je vysvětlena struktura práce, její členění do kapitol dle jednotlivých tematických oblastí, cíl práce a použité metody. Druhá kapitola popisuje základní pojmy dvojího zdanění, obecný význam zdanění a jeho prameny v České republice a v evropském právu. Dále definuje dvojí zdanění, vnitrostátní dvojí zdanění, mezinárodní dvojí zdanění, dvojí zdaněním ekonomické a právní. V třetí části, popisuje metody zamezení dvojího zdanění, metodu vynětí a započtení. Čtvrtá část se zabývá rozsahem daňové povinnosti subjektu. Pátá část se zabývá tematikou daňového domicilu (rezidentství), Šestá část se zabývá problematikou převodních cen (transfer pricing), sedmá část pojednává o tzv. daňově zvýhodněných lokalitách. Poslední, osmá část pojednává o tzv. daňově transparentních entitách. Kapitola třetí pojednává o smlouvách o zamezení dvojího zdanění, jejich významem a historií, jejich základními principy. Dále se zabývá konkrétními typy těchto smluv, vzorovou smlouvou OECD a vzorovou smlouvou OSN....
|
|
|
Smlouvy o zamezení dvojího zdanění se zvláštním ohledem na koncept stálé provozovny
Kubeš, Jan ; Vybíral, Roman (vedoucí práce) ; Sejkora, Tomáš (oponent)
01 Dvojí zdanění příjmů je z hlediska daňových poplatníků nežádoucím fenoménem, kdy nejrozšířenější způsob jeho zamezení jsou bilaterální smlouvy uzavírané mezi státy dle Modelové smlouvy OECD. Obecně podmínkou zdanění je buď daňové rezidentství, nebo existence stálé provozovny, která může nabývat různých podob. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění a v nich obsažený koncept stálé provozovny, kterým je tato práce věnována, v posledních letech procházejí dynamickou proměnou kvůli Base Erosion and Profit shifting zprávám (BEPS) i Mnohostrannému nástroji OECD (MLI). Tuto proměnu dokládá v této diplomové práci provedená komparace vybraných ustanovení Modelové smlouvy OECD z roku 2014 a 2017. Tato práce se dále zabývá aktuální otázkou, zda je smyslem současného vývoje daňových smluv zamezení dvojího zdanění, či zamezení dvojímu nezdanění a umělému snižování daňové povinnosti. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění, jak praxe ukazuje, svoji tradiční úlohu plní. První kapitola se věnuje obecně systému vnitrostátního a mezinárodního zdanění. Kapitola druhá se věnuje problematice dvojího zdanění, metodám jeho zamezení a komparaci verzí Modelové smlouvy OECD z roku 2014 a 2017. Třetí kapitola se zaobírá konceptem stálé provozovny, jakožto daňově relevantní přítomnosti daňového nerezidenta. Dokonce i zaměstnanec pracující z...
|
|
|
Mezinárodní dvojí zdanění
Řezníčková, Markéta ; Kotáb, Petr (vedoucí práce) ; Sejkora, Tomáš (oponent)
Tato diplomová práce se zabývá dílčími otázkami z oblasti mezinárodního dvojího zdanění, zejména základními pojmy a principy mezinárodního zdanění, bilaterálními smlouvami o zamezení dvojího zdanění a novými nástroji v oblasti právní regulace mezinárodního zdanění jako je BEPS, MLI, balíček evropských směrnic tzv. Anti-BEPS a jejich implementace do českého právní řádu. Cílem práce je identifikovat, popsat a zanalyzovat dílčí oblasti mezinárodního dvojího zdanění z hlediska dlouhodobého a aktuálního vývoje. V úvodu stručně představuji téma. Vlastní text práce je následně rozdělen do čtyř kapitol, které na sebe navazují. První kapitola uvádí čtenáře do základní terminologie a vysvětluje základní principy z dané oblasti samostatně a v kontextu právní úpravy. Dále popisuje jednotlivé druhy dvojího zdanění a související pojmy, např. dvojí nezdanění. Druhá kapitola představuje způsoby zamezení dvojího zdanění. Popisuje dvě základní metody vyloučení dvojího zdanění a demonstruje některé z nich na jednoduchých příkladech. Zvlášť jsou popsány způsoby vyloučení dvojího zdanění, které lze použít jen v mezinárodních smlouvách (nikoli ve vnitrostátním opatření). Poslední podkapitola je věnována aktuálně platným opatřením zákona o daních z příjmu, které vylučují mezinárodní dvojí zdanění. Ve třetí kapitole se...
|
|
|
Zdaňování dividend daňových nerezidentů České republiky
Krčmová, Michaela ; Svirák, Pavel (oponent) ; Brychta, Karel (vedoucí práce)
Bakalářská práce se zabývá zdaňováním dividend vyplácených ze zdrojů na území České republiky daňovým nerezidentům – fyzickým osobám. Popisuje, analyzuje a systematizuje tuzemskou právní úpravu a mezinárodní smlouvy související se zaměřením práce. V praktické části je na modelových příkladech stanoven metodický postup výplaty podílů na zisku, případně záloh na ně, a jejich zdanění. Důraz je kladen na vymezení odlišností v závislosti na státě, jehož je vlastník dividendy rezidentem.
|
|
|
Smlouvy o zamezení dvojího zdanění
Dík, Lukáš ; Karfíková, Marie (vedoucí práce) ; Vybíral, Roman (oponent)
Smlouvy o zamezení dvojího zdanění Tato diplomová práce se zabývá smlouvami o zamezení dvojího zdanění, kde nejdříve přináší obecné definice zdanění, dále pak podstatné prvky mezinárodního dvojího zdanění, smlouvy o zamezení dvojího zdanění a následně na základě analýzy a komparace vyvozuje závěry. Cílem diplomové práce je podat komplexní přehled o problematice uzavírání mezinárodních smluv o zamezení dvojího a poukázat na to, jaký vliv mohou mít jednotlivá ustanovení na přeshraniční působení ekonomických subjektů. Vycházím z hypotézy, že samotná ustanovení jednotlivých smluv mohou mít vliv na rozhodování subjektů, zda v dané zemi podnikat či nikoliv. V závěru práce je tato hypotéza potvrzena. První kapitola této práce se zabývá zdaněním obecně. Formuluje dvojí zdanění obecně, jednotlivé podstatné prvky zdanění jako je například předmět daně, sazba daně. Dále se zabývá prameny českého daňového práva, vznikem dvojího zdanění, způsobem jeho řešení a metodami zamezení dvojího zdanění. Tato kapitola se rovněž zabývá daňovou kriminalitou, tedy daňovými ráji, manipulacemi s převodními cenami a manipulacemi s náklady. Druhá kapitola se zaměřuje na smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Popisuje modelovou smlouvu OECD, OSN včetně jejich vývoje a poukazuje na zásadní rozdíly těchto smluv. V této kapitole také...
|
|
|
Mezinárodní dvojí zdanění příjmů právnických osob
Vybíral, Roman ; Karfíková, Marie (vedoucí práce) ; Boháč, Radim (oponent) ; Papoušková, Zdenka (oponent)
Mezinárodní daňové právo tvoří ve stále více globalizovaném světě velmi podstatný regulativ dopadající na stále se rozšiřující skupinu entit, jejichž činnost není svázána výlučně s jedním územím. Naopak, vzhledem k neustále narůstajícímu propojení jednotlivých národních ekonomik dochází velmi často k současnému působení těchto entit na více územích, z čehož následně plynou ne vždy jednoznačně určitelné daňověprávní důsledky. Mohu obecně konstatovat, že mezinárodní spolupráce mezi státy (resp. jinými územími nadanými potřebnou daňověprávní suverenitou) se v průběhu dlouhých desetiletí dostala na poměrně vysokou úroveň, a to především pokud jde o zabraňování negativních dopadů dvojího zdaňování příjmů subjektů daně. Uvedené negativní dopady se projevovaly a ostatně také dnes někdy projevují v podobě zvýšené daňové zátěže subjektů daně, s čímž souvisí neochota k přeshraničnímu působení. Zároveň je cílem především vyspělých států tyto přeshraniční činnosti podporovat, a to mimo jiné z toho důvodu, že mnohdy mají pozitivní dopad do oblasti jejich veřejných rozpočtů. Na druhou stranu je však stále možné setkat se s určitými nedostatky, jejichž vhodným využitím se subjektům daně otevírá cesta k obcházení obecných principů a pravidel, na kterých mezinárodní spolupráce v těchto otázkách spočívá. Tyto...
|
|
|
Mezinárodní aspekty zdanění v České republice
Kotáb, Petr ; Bakeš, Milan (vedoucí práce) ; Karfíková, Marie (oponent) ; Dřevínek, Karel (oponent)
JUDr. Petr Kotáb Mezinárodní aspekty zdanění v České republice SHRNUTÍ Hospodářský život současné doby se vyznačuje vysokou mírou globalizace ekonomiky a stále se zvětšujícím objemem přeshraničních toků práce, zboží, služeb a kapitálu. V této situaci ovlivňují otázky mezinárodního zdanění nejen ojedinělé přeshraniční transakce vybraných typů subjektů, ale skutečně každodenní daňové vztahy velkého množství daňových subjektů, osob právnických i fyzických. Principy a zákonitosti mezinárodního zdanění pronikají stále ve větší míře i do roviny vnitrostátní a ovlivňují tvorbu daňových zákonů i každodenní aplikační praxi správců daně. Mezinárodní aspekty zdanění se do vnitrostátních daňových vztahů promítají tehdy, je-li v daňovém vztahu přítomen určitý zahraniční prvek. Tento zahraniční prvek se může projevovat na úrovni subjektu daňověprávního vztahu (např. poplatník - nerezident, stálá provozovna apod.) nebo na úrovni objektu (např. příjem se zdrojem v zahraničí), případně též na úrovni obsahu (např. daňová povinnost uložená cizím státem a nutnost ji v tuzemsku reflektovat pro účely zamezení dvojího zdanění např. metodou zápočtu). Zahraniční prvek v daňovém vztahu obvykle signalizuje nebezpečí vzniku mezinárodního dvojího zdanění, zapříčiněného paralelním a principiálně z vnějšku neomezeným výkonem daňové...
|
|
|
Daňová soustava a dohody o zamezení dvojího zdanění
Kohoutová, Petra ; Novotný, Petr (vedoucí práce) ; Vondráčková, Pavlína (oponent)
1 Abstrakt: Daňová soustava a dohody o zamezení dvojího zdanění Tato diplomová práce na téma "Daňová soustava a dohody o zamezení dvojího zdanění" se zabývá praktickou stránkou problematiky výhodnosti využití mezinárodní koncernové struktury na výši daňové zátěže podnikatelů. Diplomová práce popisuje právní předpisy platné v České republice, zejm. zákony a mezinárodní smlouvy. Na úrovni Evropské unie jsou v diplomové práci stručně popsány směrnice umožňující transfery plateb úroků, licenčních poplatků a dividend mezi dceřinou a mateřskou společností bez zatížení těchto transferů srážkovou daní. Mezinárodní smlouvy, kterým se autorka věnovala, byly zejména dohody o zamezení dvojího zdanění mezi Českou republikou a Kyprem, a také mezi Kyprem a Seychely. První kapitola diplomové práce je věnována popisu právní úpravy České republiky ve vztahu k daním z příjmů z úroků, licenčních poplatků a dividend. Jde o teoretickou kapitolu poskytující základ pro prakticky laděné kapitoly 2 a 3 diplomové práce, ve které jsou popsány některé možnosti snížení daňové zátěže podnikatelů. Druhá kapitola poskytuje rozbor konkrétních modelových případů využitelných pro snížení daňové zátěže podnikatele v rámci České republiky. Pro ověření možností snížení daňové zátěže byly provedeny konkrétní propočty. Byl stanoven hrubý zisk ve...
|
|
|
Analýza problematiky zaměstnávání cizinců v České republice
Zemanová, Petra ; Ivánek, Lumír (oponent) ; Kopřiva, Jan (vedoucí práce)
Bakalářská práce se zaměřuje na systém zaměstnávání a zdaňování cizinců v České republice. Jejím cílem je vysvětlit teoretická východiska této problematiky, zanalyzovat situaci na trhu práce a objasnit princip zdaňování cizinců. V analytické části jsou tyto poznatky aplikovány na konkrétních příkladech a v návrhové části je pro každého poplatníka navrženo řešení, jak jeho daňovou povinnost co nejvíce snížit.
|
host ::
RSS.