|
Efektivní dopady změny stanovení základu daně z příjmů fyzických osob v ČR
Chaloupková, Tereza
Chaloupková, T. Efektivní dopady změny stanovení základu daně z příjmů fyzických osob v ČR. Bakalářská práce. Brno: Mendelova univerzita v Brně, 2021. Bakalářská práce se zabývá dopady efektivní daňové sazby u poplatníků, při změně základu daně. Cílem práce je zjistit, jak změna základu daně a dále jednotlivé návrhy z Poslanecké sněmovny ovlivní poplatníky, kteří mají příjem ze závislé činnosti. Uvedení poplatníci jsou z různých životních podmínek a získáni na základě uvedených statistik. Veškeré změny, které byly provedeny, nejvíce ovlivňovaly nízkopříjmové a středně příjmové poplatníky. Tyto změny byly nakonec uvedeny a popsány v grafech.
|
|
Progresivní zdanění příjmů právnických osob v České republice
Nguyen, Michal
Nguyen, M. Progresivní zdanění příjmů právnických osob v České republice. Diplomová práce. Brno: Mendelova univerzita v Brně, 2020. Diplomová práce se zabývá zhodnocením dopadů zavedení progresivního zdanění právnických osob v České republice. Práce se primárně zaměřuje na podrobnou analýzu vlivu zavedení klouzavého progresivního zdanění právnických osob navrhovaného Českou stranou sociálně demokratickou v roce 2017. Vyhodnocení probíhalo na základě analýzy údajů z daňové statistiky publikované Generálním finančním ředitelstvím a databáze Orbis. Výsledky ukazují, že by došlo ke snížení daňové zátěže až 99,9 % právnických osob, avšak zároveň k navýšení daňového inkasa o zhruba 12,3 miliard Kč. Důležitým aspektem je také zjištěné zvýšení průměrného skutečného daňového zatížení velkých podniků nad úroveň podniků malých (středních), které je v současnosti nepoměrné. V závěru práce je na základě dosažených výsledků a zjištěných nedostatků formulována odlišná míra progrese, která by umožnila negativní dopady přinejmenším zmírnit.
|
|
Dopady pilíře 2 BEPS 2.0 na vybranou společnost
Gibiecová, Michaela ; Mašek, Petr (oponent) ; Brychta, Karel (vedoucí práce)
Tato diplomová práce zkoumá problematiku pilíře 2 BEPS 2.0 a jeho dopady na vybranou společnost za rok 2022, s cílem poskytnout pochopení změn, které tato daňová iniciativa přináší. Práce začíná teoretickým přehledem původu druhého pilíře, klíčových principů a pravidel, který zajišťuje ucelený rámec pro následnou analýzu. Následuje analytická část, která zahrnuje celkový dopad na mezinárodní daňový systém, určení determinantů vlivu na efektivní sazbu daně a analýzu dopadu zavedení pilíře 2 na daňové pobídky. V analytické části práce je dále provedena analýza unijní a tuzemské právní úpravy, ve které jsou komparovány definice jednotlivých konstrukčních prvků dorovnávací daně. V návrhové části práce je následně navržen Metodický rámec pro výpočet české dorovnávací daně v prostředí MS Excel a Pokyny pro použití tohoto postupu. Tento rámec je aplikován na vybranou společnost, umožňující tak konkrétní posouzení dopadu pilíře 2.
|
|
Zrušení superhrubé mzdy a jeho dopad na efektivní daňovou zátěž poplatníků
Němčanská, Veronika ; Svirák, Pavel (oponent) ; Brychta, Karel (vedoucí práce)
Bakalářská práce se zabývá analýzou dopadů zrušení superhrubé mzdy na daňovou zátěž poplatníků daně z příjmu fyzických osob. V teoretické části práce jsou vymezeny základní pojmy týkající se daní z příjmu fyzických osob, včetně popisu superhrubé mzdy a následně je objasněn způsob výpočtu mezd v souladu s platnou legislativou České republiky k 31. 12. 2020. V praktické části práce jsou shrnuty a srovnány navrhované změny ve způsobu vypočtu daně z příjmu fyzických osob. Následně se práce zabývá dopadem zrušení superhrubé mzdy ve vztahu k zaměstnanci, kde je na modelových příkladech srovnávána daňová zátěž poplatníků v roce 2021 oproti roku 2020. V závěru práce je zhodnoceno, v jaké míře ovlivnilo zrušení superhrubé mzdy daňovou zátěž konkrétního daňového poplatníka, pro něhož bylo vypracováno daňové přiznání s totožnými příjmy jak pro rok 2020 tak pro rok 2021.
|
| |
|
Globální minimální efektivní korporátní daň
Hustáková, Klára
Cílem bakalářské práce „Globální minimální efektivní korporátní daň“ je na zákla-dě analýzy současného návrhu globálního zdanění ze strany OECD, stanovit dopa-dy zavedení minimální efektivní daně pro vybrané skupiny nadnárodních podniků se sídlem v EU, zejména v kontextu dopadu na vybrané indikátory týkající se zda-nění. Bakalářská práce se věnuje aktuální a rozvíjející se problematice globálního zdanění nadnárodních společností. Teoretická část vymezuje pojmy týkající se mezinárodního zdanění a nadnárodních společností. Dále je v práci podrobněji zkoumán návrh OECD a jeho dva pilíře. Praktická část využívá poznatky z předchozích částí k výpočtu dorovnávací daně pro skupinu společností se sídlem v EU. Práce konstatuje, že současný systém zdanění korporací je zastaralý a pro-jekt BEPS představuje klíčovou změnu v mezinárodním zdanění. Očekává se, že projekt BEPS přinese vyšší transparentnost, omezení daňové konkurence a spra-vedlivější zdanění nadnárodních společností.
|
|
Global corporate tax reforms and how they might reduce profit shifting of multinational corporations
Pravda, Matúš ; Janský, Petr (vedoucí práce) ; Palanský, Miroslav (oponent)
Globálne reformy korporátnych daní a ich možný vplyv na na zníženie presunu ziskov nadnárodných spoločností Matúš Pravda 3. Január 2023 Táto štúdia skúma, či globálne reformy korporátnych daní môžu zvýšiť príjmy z dane, ktoré boli znížené presúvaním ziskov nadnárodných spoločností do zahraničia. Tieto reformy boli postavené na minimálnej korporátnej dani a prerozdelením nedostatočne zdanených ziskov. Zvýšenie daňových príjmov jurisdikcií v rámci všetkých troch testovaných globálnych modelov vykazuje výrazné zlepšenie v porovnaní so statusom quo. Návrh Pillar II by priniesol 198 miliárd USD dodatočných príjmov, návrh METR 305 miliárd USD a model Daňového deficitu 214 miliárd USD v roku 2017. Medzi geografickými regiónmi a príjmovými skupinami sú výak viditeľné výrazné rozdiely. Severná Amerika a EÚ sú najväčšími príjemcami dodatočných daňových príjmov, zatiaľ čo Afrika a Latinská Amerika & karibské ostrovy sú tými najmenšími. Výsledky príjmových skupín vykazujú rovnaké zloženie, pričom krajiny s vysokými príjmami prispievajú k zvýšeniu dodatočných príjmov približne tromi štvrtinami. BEFIT scenár 2 by priniesol členským štátom EÚ dodatočné daňové príjmy vo výške 33 miliárd USD,...
|
|
Solidární zvýšení a superhrubá mzda z pohledu efektivní sazby daně
ŠKARYDOVÁ, Lucie
Diplomová práce je zaměřena na daň z příjmů fyzických osob, konkrétně na složku solidárního zvýšení daně a koncept superhrubé mzdy. Tyto dva instituty byly v posledních letech velmi diskutovanými tématy, až nakonec od roku 2021 došlo k jejich zrušení a zároveň k navrácení progresivnímu zdanění fyzických osob. Cílem diplomové práce je u vybraných daňových poplatníků vyhodnotit institut solidárního zvýšení daně a superhrubé mzdy pomocí efektivní sazby daně, a to na základě modelových situací vztahujících se k dané problematice v období 2020-2022. V teoretické části práce jsou mimo jiné uvedeny základní informace a konstrukční prvky daně z příjmů fyzických osob. Praktická část je zaměřena na výpočet daně z příjmů fyzických osob za zdaňovací období 2020, 2021 a 2022. Pro výpočet jsou zvoleni tři daňoví poplatníci (zaměstnanec, podnikatel, pronajímatel nemovitosti), u nichž jsou uvažovány dvě situace (nízké a vysoké příjmy). U vybraných poplatníků je v každé situaci vypočtena roční částka daně po slevě. Následně jsou jednotlivé situace vyhodnoceny pomocí efektivní sazby daně. V závěru práce je uvedeno zhodnocení superhrubé mzdy a solidárního zvýšení daně.
|
|
Tax avoidance by multinational corporations: An empirical analysis based on firm-level data
Godar, Sarah ; Janský, Petr (vedoucí práce) ; Barrios, Salvador (oponent) ; Lejour, Arjan (oponent) ; Weichenrieder, Alfons (oponent)
Tax avoidance by multinational corporations An empirical analysis based on firm-level data Author: Sarah Godar Abstract In this thesis, I use confidential firm-level data from the Microdatabase Direct Investment (MiDi database) provided by the Deutsche Bundesbank to analyze tax avoidance by German MNCs. While such data has frequently been used in tax-avoidance research, it has yet to be employed to derive macro-level estimates of tax avoidance by Germany-based MNCs. My MiDi-based research includes an estimation of the scale of profit shifting by German affiliates of foreign MNCs and related tax-revenue losses (Chapter 1), as well as an investigation of the tax-haven use and distribution of profits and economic activity of MNCs headquartered in Germany (Chapter 2). Finally, in collaboration with several co-authors, I investigate relatively new micro data on the global tax payments and activities of multinational corporations, voluntarily published by individual MNCs following the implementation of the new CbCR standard (Chapter 3). I employ different methodological approaches depending on the quality of the data and the research focus of each chapter. In the first chapter, I employ a standard microeconometric approach to identify profit- shifting and estimate the semi-elasticities of MNCs' profits with...
|
|
Zrušení superhrubé mzdy a jeho dopad na efektivní daňovou zátěž poplatníků
Němčanská, Veronika ; Svirák, Pavel (oponent) ; Brychta, Karel (vedoucí práce)
Bakalářská práce se zabývá analýzou dopadů zrušení superhrubé mzdy na daňovou zátěž poplatníků daně z příjmu fyzických osob. V teoretické části práce jsou vymezeny základní pojmy týkající se daní z příjmu fyzických osob, včetně popisu superhrubé mzdy a následně je objasněn způsob výpočtu mezd v souladu s platnou legislativou České republiky k 31. 12. 2020. V praktické části práce jsou shrnuty a srovnány navrhované změny ve způsobu vypočtu daně z příjmu fyzických osob. Následně se práce zabývá dopadem zrušení superhrubé mzdy ve vztahu k zaměstnanci, kde je na modelových příkladech srovnávána daňová zátěž poplatníků v roce 2021 oproti roku 2020. V závěru práce je zhodnoceno, v jaké míře ovlivnilo zrušení superhrubé mzdy daňovou zátěž konkrétního daňového poplatníka, pro něhož bylo vypracováno daňové přiznání s totožnými příjmy jak pro rok 2020 tak pro rok 2021.
|