|
Dopady pilíře 2 BEPS 2.0 na vybranou společnost
Gibiecová, Michaela ; Mašek, Petr (oponent) ; Brychta, Karel (vedoucí práce)
Tato diplomová práce zkoumá problematiku pilíře 2 BEPS 2.0 a jeho dopady na vybranou společnost za rok 2022, s cílem poskytnout pochopení změn, které tato daňová iniciativa přináší. Práce začíná teoretickým přehledem původu druhého pilíře, klíčových principů a pravidel, který zajišťuje ucelený rámec pro následnou analýzu. Následuje analytická část, která zahrnuje celkový dopad na mezinárodní daňový systém, určení determinantů vlivu na efektivní sazbu daně a analýzu dopadu zavedení pilíře 2 na daňové pobídky. V analytické části práce je dále provedena analýza unijní a tuzemské právní úpravy, ve které jsou komparovány definice jednotlivých konstrukčních prvků dorovnávací daně. V návrhové části práce je následně navržen Metodický rámec pro výpočet české dorovnávací daně v prostředí MS Excel a Pokyny pro použití tohoto postupu. Tento rámec je aplikován na vybranou společnost, umožňující tak konkrétní posouzení dopadu pilíře 2.
|
|
Zrušení superhrubé mzdy a jeho dopad na efektivní daňovou zátěž poplatníků
Němčanská, Veronika ; Svirák, Pavel (oponent) ; Brychta, Karel (vedoucí práce)
Bakalářská práce se zabývá analýzou dopadů zrušení superhrubé mzdy na daňovou zátěž poplatníků daně z příjmu fyzických osob. V teoretické části práce jsou vymezeny základní pojmy týkající se daní z příjmu fyzických osob, včetně popisu superhrubé mzdy a následně je objasněn způsob výpočtu mezd v souladu s platnou legislativou České republiky k 31. 12. 2020. V praktické části práce jsou shrnuty a srovnány navrhované změny ve způsobu vypočtu daně z příjmu fyzických osob. Následně se práce zabývá dopadem zrušení superhrubé mzdy ve vztahu k zaměstnanci, kde je na modelových příkladech srovnávána daňová zátěž poplatníků v roce 2021 oproti roku 2020. V závěru práce je zhodnoceno, v jaké míře ovlivnilo zrušení superhrubé mzdy daňovou zátěž konkrétního daňového poplatníka, pro něhož bylo vypracováno daňové přiznání s totožnými příjmy jak pro rok 2020 tak pro rok 2021.
|
| |
|
Globální minimální efektivní korporátní daň
Hustáková, Klára
Cílem bakalářské práce „Globální minimální efektivní korporátní daň“ je na zákla-dě analýzy současného návrhu globálního zdanění ze strany OECD, stanovit dopa-dy zavedení minimální efektivní daně pro vybrané skupiny nadnárodních podniků se sídlem v EU, zejména v kontextu dopadu na vybrané indikátory týkající se zda-nění. Bakalářská práce se věnuje aktuální a rozvíjející se problematice globálního zdanění nadnárodních společností. Teoretická část vymezuje pojmy týkající se mezinárodního zdanění a nadnárodních společností. Dále je v práci podrobněji zkoumán návrh OECD a jeho dva pilíře. Praktická část využívá poznatky z předchozích částí k výpočtu dorovnávací daně pro skupinu společností se sídlem v EU. Práce konstatuje, že současný systém zdanění korporací je zastaralý a pro-jekt BEPS představuje klíčovou změnu v mezinárodním zdanění. Očekává se, že projekt BEPS přinese vyšší transparentnost, omezení daňové konkurence a spra-vedlivější zdanění nadnárodních společností.
|
|
Solidární zvýšení a superhrubá mzda z pohledu efektivní sazby daně
ŠKARYDOVÁ, Lucie
Diplomová práce je zaměřena na daň z příjmů fyzických osob, konkrétně na složku solidárního zvýšení daně a koncept superhrubé mzdy. Tyto dva instituty byly v posledních letech velmi diskutovanými tématy, až nakonec od roku 2021 došlo k jejich zrušení a zároveň k navrácení progresivnímu zdanění fyzických osob. Cílem diplomové práce je u vybraných daňových poplatníků vyhodnotit institut solidárního zvýšení daně a superhrubé mzdy pomocí efektivní sazby daně, a to na základě modelových situací vztahujících se k dané problematice v období 2020-2022. V teoretické části práce jsou mimo jiné uvedeny základní informace a konstrukční prvky daně z příjmů fyzických osob. Praktická část je zaměřena na výpočet daně z příjmů fyzických osob za zdaňovací období 2020, 2021 a 2022. Pro výpočet jsou zvoleni tři daňoví poplatníci (zaměstnanec, podnikatel, pronajímatel nemovitosti), u nichž jsou uvažovány dvě situace (nízké a vysoké příjmy). U vybraných poplatníků je v každé situaci vypočtena roční částka daně po slevě. Následně jsou jednotlivé situace vyhodnoceny pomocí efektivní sazby daně. V závěru práce je uvedeno zhodnocení superhrubé mzdy a solidárního zvýšení daně.
|
|
Daň z příjmů ze závislé činnosti u vybrané skupiny poplatníků
ŽALUDOVÁ, Kristýna
Bakalářská práce se zabývá problematikou daňového zatížení vybraných poplatníků. Obecně platí, že každý pracující člověk platí daň ze svých příjmů. V České republice je jedna lineární sazba daně ve výši 15 %. Tato sazba se nazývá nominální. Navzdory této skutečnosti má každý příjem svoji skutečnou neboli efektivní daňovou sazbu. Důvodem je možnost využití daňových zvýhodnění, slev a státních příspěvků, které jsou u každého poplatníka individuální. Bakalářská práce popisuje definici daní, daňový systém v České republice a zaměřuje se zejména na daně z příjmů fyzických osob. Následně se práce zabývá výpočtem nominální a skutečné (efektivní) sazby daně u vybraných poplatníků. Pomocí analýzy výpočtů mezd poplatníka je stanovena jejich skutečná sazba daně a poté porovnána s nominální. Závěr hodnotí dopad daňového zatížení na poplatníky. Cílem práce je vyhodnocení zatížení daní z příjmů ze závislé činnosti u vybrané skupiny poplatníků na základě vypočtených efektivních sazeb.
|
|
Zrušení superhrubé mzdy a jeho dopad na efektivní daňovou zátěž poplatníků
Němčanská, Veronika ; Svirák, Pavel (oponent) ; Brychta, Karel (vedoucí práce)
Bakalářská práce se zabývá analýzou dopadů zrušení superhrubé mzdy na daňovou zátěž poplatníků daně z příjmu fyzických osob. V teoretické části práce jsou vymezeny základní pojmy týkající se daní z příjmu fyzických osob, včetně popisu superhrubé mzdy a následně je objasněn způsob výpočtu mezd v souladu s platnou legislativou České republiky k 31. 12. 2020. V praktické části práce jsou shrnuty a srovnány navrhované změny ve způsobu vypočtu daně z příjmu fyzických osob. Následně se práce zabývá dopadem zrušení superhrubé mzdy ve vztahu k zaměstnanci, kde je na modelových příkladech srovnávána daňová zátěž poplatníků v roce 2021 oproti roku 2020. V závěru práce je zhodnoceno, v jaké míře ovlivnilo zrušení superhrubé mzdy daňovou zátěž konkrétního daňového poplatníka, pro něhož bylo vypracováno daňové přiznání s totožnými příjmy jak pro rok 2020 tak pro rok 2021.
|
|
Měření zdanění důchodu plynoucího z práce v evropských zemích
Řezníčková, Zuzana
ŘEZNÍČKOVÁ ZUZANA, Měření zdanění důchodu plynoucího z práce v evropských zemích. Diplomová práce. Brno: Mendelova univerzita, 2018. Diplomová práce se zabývá analýzou v oblasti efektivního zdanění se zaměře-ním na daň z příjmu fyzických osob. Součástí práce je také návrh možného zlepšení v oblasti zdanění příjmu v České republice. Literární rešerše obsahuje základní pojmy týkající se daňových systémů vybraných zemí, efektivní sazby daně, prvků tuto daň ovlivňujících a v neposlední řadě příjmovou nerovností. Praktická část je složena ze dvou celků. První stať obsahuje podrobnou analýzu efektivního zdanění a daňové progresivity, se zaměřením na vliv konstrukčních prvků daně. Druhá stať se týká redistribuce příjmu v rámci sledovaných zemí. Závěr obsahuje návrhy a doporučení, jež vedou k naplnění cíle diplomové práce
|
|
Zdanění příjmů ze závislé činnosti daňového rezidenta České republiky
GAJANOVÁ, Daniela
Cílem této diplomové práce je porovnat daňové zatížení rezidenta České republiky, který má příjmy ze zaměstnání z České republiky a Rakouska. V teoretické části jsou uvedeny základní informace o daňovém systému České republiky a Rakouska. Jedná se hlavně o způsob stanovení daňového základu, jaké jsou daňové sazby v každé zemi a zda může být daň snížena o některé částky. V praktické části jsou tyto poznatky aplikovány na výpočet daně ze mzdy v České republice a Rakousku. Porovnává rozdíly ve výpočtu a výši daně v obou zemích a vyhodnocuje daňové zatížení hrubého příjmu rezidenta České republiky pracujícího v zahraničí. Popisuje také způ-sob zdanění zahraničních příjmů v České republice.
|
|
Zdanění práce v Bulharsku
Conevová, Ema ; Kubátová, Květa (vedoucí práce) ; Beneš, Jonáš (oponent)
Cílem této diplomové práce je analýza a srovnání zdanění práce v České republice a v Bulharsku. Po úvodu, ve kterém bude definován cíl a metody řešení práce, následují dvě kapitoly, které teoreticky popisují daňové systémy obou srovnávaných zemí se zaměřením na daň z příjmů fyzických osob a sociální pojištění. Další kapitola je věnována ukazatelům efektivního zdanění práce, které se využívají při mezinárodním srovnávání. Z dosažených výsledků bude v následující kapitole provedena komparace efektivního zdanění práce. Dále je provedena intervalová a globální progresivita, pomocí kterých se měří progresivita osobní důchodové daně v České republice a v Bulharsku. Na závěr dochází ke zhodnocení dosažených poznatků a cílů této práce.
|