Original title: Institut zneužití práva v kontextu daňového práva
Translated title: The Concept of Abuse of Law within the Context of Tax Law
Authors: IvanaVeselá ; PetrŠtěpánek (advisor) ; RadimPatočka (referee)
Document type: Master’s theses
Year: 2026
Language: cze
Publisher: Vysoká škola ekonomická v Praze
Abstract: [cze] [eng]
Diplomová práce se zabývá institutem zneužití práva v oblasti daní a jeho uplatněním v české správní a soudní praxi. Teoretická část vymezuje obsah, funkci a systematické postavení zákazu zneužití práva, sleduje jeho vývoj od soukromoprávních kořenů až po současné zakotvení v daňovém řádu a analyzuje, jak byl tento institut postupně formován judikaturou Soudního dvora EU i českých správních soudů, zejména prostřednictvím dvousložkového testu převzatého z unijní judikatury. Praktická část práce na příkladu tzv. korunových dluhopisů demonstruje, jak je tato koncepce uplatňována v aplikační praxi. Analýza vybraného vzorku rozhodnutí identifikuje klíčové znaky, které správce daně a soudy považují za typické indikátory zneužívajících schémat, a současně naznačuje, kde lze vést hranici mezi legálním způsobem financování podnikatelských aktivit a zneužitím práva. Na závěr práce shrnuje praktické důsledky provedené analýzy a formuluje doporučení, jak mohou daňové subjekty minimalizovat riziko, že jejich transakce budou posouzeny jako zneužívající. This thesis examines the concept of abuse of law in the field of taxation and its application in Czech administrative and judicial practice. The theoretical part defines the substance, function, and systematic position of the prohibition of abuse of law, traces its development from its origins in private law to its current incorporation into the Tax Code, and analyses how this doctrine has been shaped by the case law of the Court of Justice of the European Union and the Czech administrative courts, particularly through the two-part test adopted from EU jurisprudence. The practical part uses the example of so-called one-crown bonds to demonstrate how the concept is applied in practice. An analysis of a selected sample of decisions identifies the key characteristics that tax authorities and courts consider typical indicators of abusive schemes, while also outlining the boundary between legitimate business financing on one hand and law abusing conduct on the other hand. The conclusion of the thesis consists of the summary of the practical implications of the analysis and recommendations on how taxpayers may minimise the risk that their transactions will be assessed as abusive.
Keywords: abuse of law; one-crown bonds; tax law; tax optimisation; tax-deductible expenses; daňová optimalizace; daňová uznatelnost nákladů; daňové právo; korunové dluhopisy; zneužití práva

Institution: University of Economics, Prague (web)
Document availability information: Available in the digital repository of the University of Economics, Prague.
Original record: https://vskp.vse.cz/eid/98904

Permalink: http://www.nusl.cz/ntk/nusl-693947


The record appears in these collections:
Universities and colleges > Public universities > University of Economics, Prague
Academic theses (ETDs) > Master’s theses